Codice Fiscale della Banca per l'ISEE

Dove va il codice fiscale dell'operatore finanziario nella DSU?

Il codice fiscale della banca va nel quadro FC2 del modulo FC.1, quello del patrimonio mobiliare, che ogni componente del nucleo compila per i propri rapporti. Secondo le istruzioni ministeriali della DSU (paragrafo 4.1), per ogni rapporto la riga chiede nell'ordine:

1. il tipo di rapporto: 01 per i conti correnti, compresi i conti di pagamento e le carte prepagate con IBAN; 03 per i conti deposito e i libretti, bancari e postali;
2. l'identificativo del rapporto: di preferenza l'IBAN, altrimenti il numero del rapporto (per esempio il numero del libretto);
3. il codice fiscale dell'operatore finanziario, cioè il dato di questa pagina;
4. il saldo contabile attivo al 31 dicembre del secondo anno precedente la DSU, al lordo degli interessi;
5. la giacenza media annua dello stesso anno;
6. la data di inizio o di fine del rapporto, solo se aperto o chiuso in corso d'anno.

La seconda sezione del quadro FC2, per titoli, fondi, gestioni patrimoniali e buoni fruttiferi, chiede lo stesso codice fiscale dell'operatore presso cui sono depositati.

Codice fiscale o partita IVA della banca?

Nella DSU va il codice fiscale, non la partita IVA. Per molte banche i due numeri coincidono, ma le banche che aderiscono a un gruppo IVA hanno una partita IVA unica per tutto il gruppo, diversa dal codice fiscale della singola società. Nelle pagine "Dati societari" delle banche i due numeri compaiono spesso uno accanto all'altro, ed è facile copiare quello sbagliato: nella tabella, quando la partita IVA è diversa, è indicata sotto il codice da non usare.

Banche estere e banche online: la regola della lettera E

Per gli operatori finanziari esteri che non hanno un codice fiscale italiano, le istruzioni della DSU chiedono di scrivere la lettera E come primo carattere del campo, seguita dal codice identificativo estero, al massimo 15 caratteri. Se il codice non è disponibile, per esempio per un operatore fuori dall'Unione europea, si scrive END (ND sta per non disponibile).

Il caso più cercato è quello delle banche online con sede all'estero e una succursale in Italia: la succursale italiana ha in genere un proprio codice fiscale italiano, e i conti con IBAN italiano fanno capo a lei. Per questi operatori la tabella distingue le varianti per IBAN, con la fonte di ciascuna.

Poste Italiane: BancoPosta, Postepay e libretto

Conto BancoPosta, carte Postepay con IBAN e libretto di risparmio postale sono prodotti diversi, e nella DSU cambiano il tipo di rapporto e, a volte, l'operatore. Le note della riga Poste nella tabella indicano quale codice usare per ciascuno. Il libretto va con tipo rapporto 03 e, come identificativo, il numero del libretto.

Dopo il codice fiscale: saldo e giacenza media

Il codice fiscale è il dato più facile della riga. Il saldo al 31 dicembre si legge nell'estratto conto di fine anno; la giacenza media è la somma dei saldi giornalieri per valuta divisa per 365, anche per i conti aperti o chiusi in corso d'anno, come precisano le istruzioni della DSU. Molte banche la rilasciano in un documento per l'ISEE; quando manca, la si calcola dagli estratti conto con il calcolatore gratuito della giacenza media. La guida alla giacenza media per ISEE e quadro RW spiega la formula con un esempio numerico.

Chi ha solo gli estratti conto in PDF e deve ricostruire saldi e movimenti di un anno intero può convertire il PDF dell'estratto conto in Excel: ogni movimento diventa una riga, con data, importo e saldo, pronta per il calcolo.